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高:对单项审计的指导应该更及时、更具反应性
发布时间:2021-06-16 08:35
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  美国政府问责局(GAO)向国会提交的一份报告称,向单一审计从业人员提供的关键年度联邦指导的时间和内容需要对审计师的投入和需求做出更大的反应,审计署呼吁管理和预算办公室(OMB)采取适当措施,以更好地确保单一审计从业人员使用的年度合规补充资料能够响应用户的输入和需求。

  美国注册会计师协会(AICPA)的代表是与审计署合作编写报告的代表之一建议。

  对某些每年花费75万美元或以上联邦资金的组织进行的单一审计,必须按照公认的政府审计标准(也称为GAGAS、GAS和黄皮书标准)进行。

  OMB每年发布的合规补充,向审计人员提供有关联邦项目目标、程序和合规要求的信息,并帮助从业人员设计单一审计程序,以确定获奖者遵守法律、法规、合同和赠款协议的情况。

  GAO报告指出,2010年,GAO建议OMB在每年3月31日前发布合规补充文件,以便给从业人员时间有效地规划审计和进行中期测试。但报告指出,在过去三年中,OMB分别于2018年5月、2019年8月和2020年8月发布了合规补充文件,与COVID-19救济计划和其他现有计划相关的额外指南于2020年12月发布。

  “延迟发布指南可能对审计师及其工作结果和时间安排产生不利影响,并可能导致报告不一致,“GAO说,

  指导的延迟最终也可能影响获奖者制定纠正措施,根据报告。

  未立即回复OMB的评论请求。

  GAO的建议与AICPA政府审计质量中心(GAQC)就年度合规补充向OMB提供的反馈一致,无论是在正式沟通中(见GAQC COVID-19资源页)还是在较短时间内向OMB提交的正式讨论和意见。

  GAQC表示的关注包括:

  每年的合规补充缺乏及时性;在如何处理向OMB和联邦机构提供的关于拟议补充变更的年度反馈(或为什么不处理)方面缺乏透明度;补充文件中增加了基本法律或法规不支持的要求,或缺乏审计师衡量的客观标准的要求;在过去几年中,补充资料的质量总体上有所下降。

  “最终,GAQC提出了这些问题,因为如果没有改进,报告的单一审计绩效和审计结果可能会受到负面影响,”注册会计师Mary Foelster说,AICPA高级主管-政府审计和会计。”这尤其令人不安,因为大量的COVID-19资金将接受单一审计,联邦机构将依赖于对这些资金的接收者进行单一审计。”

  根据GAO的报告,OMB没有提供发布《2021年合规补充》的时间表,但表示,它认为目前在发布《合规补充》的及时性和考虑利益相关者的意见之间有适当的平衡。

  该报告还指出:

  OMB必须建立一个明确的提供足够时间与利益相关者(包括联邦机构和审计界)合作的过程,以确定所需的变更,从而更充分地解决他们的意见和关切。AICPA要求加强OMB每年更新合规补充文件的过程,包括更加关注风险最高的领域,确保审计程序能够根据客观标准进行一致的衡量。2020年单一审计报告提交期限的延长为审计师和获奖者提供了有益的灵活性,但在发布指南和完成审计方面的延误可能会影响到受奖人制定纠正行动计划、管理决策和解决审计期间发现的问题。

  根据该报告,OMB指出,在制定合规补充文件时,它征求审计界成员的意见,并在发布最终指导意见之前作出适当修订。但报告说,审计界人士对OMB解决评论期间提出的问题的决策过程并不清楚。Tysiac@aicpa-cima.com)是JofA的编辑部主任高:对单项审计的指导应该更及时、更具反应性